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股轉系統公告〔2021〕651號

為進一步規范掛牌公司定期報告、臨時報告的編制及信息披露行為,提高行業信息披露針對性和有效性,滿足投資者的信息需求,全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司制定了《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露指引——融資擔保公司》,現予發布,自發布之日起實施。

特此公告。

 

附件:附件:《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露指引——融資擔保公司》

 

                  全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司

                 2021年5月28日

附件

全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露指引——融資擔保公司


第一章  總則

 為了滿足差異化信息披露要求,規范融資擔保行業掛牌公司的持續信息披露行為,提高信息披露針對性和有效性,保障投資者的合法權益,根據《全國中小企業股份轉讓系統業務規則(試行)》《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露規則》等,制定本指引。

 從事融資擔保業務的掛牌公司(以下簡稱公司)在年度報告、中期報告和臨時報告中披露行業經營性信息,適用本指引的規定。

本指引所稱融資擔保公司是指根據全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司(以下簡稱全國股轉公司)制定并發布的《掛牌公司管理型行業分類指引》規定的行業分類屬于擔保服務行業,且按照《融資擔保公司監督管理條例》《融資擔保業務經營許可證管理辦法》取得融資擔保業務經營許可證的公司。

 公司在適用本指引時,應當遵循法律法規、中國證券監督管理委員會(以下簡稱中國證監會)關于信息披露的相關規定、《全國中小企業股份轉讓系統業務規則(試行)》《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露規則》及全國股轉公司關于信息披露的其他規定。

如本指引與上述規定要求披露的部分內容相同的,公司可以采取索引方式披露,避免重復。由于國家秘密、商業秘密等特殊原因導致本指引規定的某些信息確實不便披露的,公司可以不予披露,但應當說明未按照規定進行披露的原因。中國證監會、全國股轉公司認為需要披露的,公司應當披露。

 公司披露行業經營性信息時,應當對行業專業術語、專業背景、行業知識等進行必要的介紹和解釋說明,便于投資者理解公司實際經營狀況和風險信息。

公司在披露行業經營性信息時引用相關數據、資料的,應當保證引用內容充分可靠、客觀權威,并注明其來源。

第二章  年度報告及中期報告

 公司根據中國證監會非上市公眾公司信息披露內容與格式準則的要求披露年度報告及中期報告時,應當同時按照本章要求履行信息披露義務。

 公司應當針對行業和自身特點,遵循相關性和重要性原則,披露影響其經營活動的重大風險因素,并進一步披露相關風險對公司經營及財務狀況的影響、公司應對措施。

(一)宏觀經濟變化風險。公司應結合宏觀經濟政策變動對客戶融資需求、經營環境及還款能力的影響,以及公司主要在保行業余額、客戶集中度及行業集中度等,分析是否存在宏觀經濟變化風險,如有,請說明對公司業務開展及經營能力的影響。

(二)行業政策變化風險。公司應結合融資擔保行業監管制度、監管要求、報告期內政策變動(如有)等,分析并披露行業政策變動對公司業務方向、領域、模式、合規性等方面的影響。

(三)客戶信用風險。公司應結合主要在保行業、當年代償情況、期末在保余額、擔保代償率、代償回收率等,量化分析客戶信用風險情況,以及對公司業務開展及經營業績的影響。

(四)流動性風險。公司應結合自身融資擔保業務放大倍數、代償回收率、一般風險準備金余額、擔保賠償準備金余額等,量化分析流動性風險情況,以及對公司經營的影響。

(五)業務集中風險。公司應結合行業集中度、地域集中度、最大十家客戶集中度、最大三家關聯客戶集中度等情況,分析業務集中風險,以及對公司業務開展及經營業績可能存在的影響。

(六)內部控制風險。公司應結合內部控制制度建立健全情況、報告期內實際發生的內部控制風險事件及對內控制度的完善情況等,分析內部控制可能存在的風險。

 公司應當披露開展相關業務應取得資質的基本情況,包括許可資質的名稱、持有人、發證機關、適用范圍。

 公司委托外部評級機構進行主體信用評級的,應當披露公司信用評級報告概要。

 公司報告期內董事、監事、高級管理人員發生變更的,應當披露新任職董事、監事、高級管理人員的既往執業情況。

 公司應當披露下列風險管理情況:

(一)風險管理概況。包括:風險管理的原則、流程、組織架構和職責劃分以及新建制度,風險識別及風險評估的方法,準備金的提取標準,代償損失的核銷標準,反擔保措施的保障程度,風險預警機制和突發事件應急機制情況。

(二)信用風險管理。包括:對客戶信用風險的管理方法,產生信用風險的業務活動,信用風險暴露的期末數。

(三)流動性風險管理。包括:影響流動性的因素,反映流動性狀況的有關指標以及流動性資產與一年內到期擔保責任的匹配情況,流動性風險的管理方法。

(四)市場風險管理。包括:因利率、匯率以及其他因素變動而產生的總體市場風險水平及不同類別市場風險水平,市場風險的管理方法。

(五)操作風險管理。包括:由于內部程序、人員、系統的不完善或執行不力,或外部事件造成的風險,操作風險的管理方法。

(六)其他風險管理。包括:可能對公司、債權人和其他利益相關者造成嚴重不利影響的其他風險因素,公司對該類風險的管理方法。

 公司應當就當期及上期擔保業務總體情況和融資擔保業務情況分別披露下列信息:

(一)承保情況:期末在保余額、當年累計擔保額。

(二)代償情況:當年新增代償額、累計代償額。

(三)追償及損失情況:當年代償回收額、當年累計代償回收額和累計代償損失核銷額。

(四)準備金情況:未到期責任準備金余額、擔保賠償準備金余額、一般風險準備金余額。

(五)集中度情況:最大十家客戶集中度明細(客戶名稱、擔保收入及占比、擔保余額及占比)、最大三家關聯客戶集中度明細(客戶名稱、擔保收入及占比、擔保余額及占比)、行業集中度情況、地域集中度情況。

(六)放大倍數:擔保業務放大倍數、融資擔保業務放大倍數。

(七)業務質量:擔保代償率、代償回收率、擔保損失率、撥備覆蓋率。

(八)其他公司認為應當披露的關鍵性經營數據。

 公司應當按照借款類擔保、發行債券擔保、其他融資擔保三個業務分類披露融資擔保業務收入構成(金額及占比);公司存在非融資擔保業務的,應當按照投標擔保、工程履約擔保、訴訟保全擔保、其他擔保等分類披露非融資擔保業務收入構成(金額及占比)。

 公司應當按照以下要求披露客戶構成情況:

(一)開展借款類擔保業務的,應當按照小微企業、農戶及其他客戶的分類披露在保余額及占比、在保戶數及占比。

(二)開展發行債券擔保業務的,應當按照被擔保人主體信用評級的分類披露在保余額及占比、在保戶數及占比。

第三章  臨時報告

 公司所在行業相關政策法規或其他行業影響因素發生重大變化,或發生其他行業性重大事件,對公司具有直接或重大影響的,公司應當及時披露相關情況、對公司經營的影響以及公司已采取或擬采取的措施。

 公司應當及時披露對經營具有重要影響的許可資質的變動情況,披露內容包括許可資質類型、變動原因、有效期、取得主體和適用范圍等。公司出現影響重要資質有效存續情形的,應當及時披露對公司經營可能產生的影響及公司已采取或擬采取的應對措施。

 公司為除控股股東、實際控制人以外的關聯方提供融資擔保的,應當披露融資擔保條件是否優于為非關聯方提供同類擔保的條件。

 公司日常經營中出現下列情形的,應當及時披露,說明對公司業務開展產生及可能產生的影響,并作充分的風險提示:

(一)公司跨省、自治區、直轄市范圍設立分支機構。

(二)主體信用評級(如有)發生變化。

(三)對單一被擔保人的代償金額超過公司最近一期經審計凈資產絕對值10%。

(四)對所有被擔保人的累計代償金額超過公司最近一期經審計凈資產絕對值30%。

(五)其他可能嚴重危及公司正常經營、償付能力和資信水平,影響地區金融秩序和社會穩定的事件。

 納入政府性融資擔保體系的公司進行定向發行的,應當披露已取得省級金融監管部門的監管意見函,前次募集資金使用情況(是否用于經營借款擔保、發行債券擔保等融資擔保主業,是否使用完畢),具有戰略投資性質的企業法人投資者認購情況,控股股東、實際控制人、董監高最近三年不存在重大違法違規行為等內容。

 公司應當每半年披露監事會對募集資金使用情況發表的意見、主辦券商針對公司的募集資金存放和使用情況的現場核查報告;應當在披露年度報告時披露會計師事務所對其募集資金存放和使用情況出具的鑒證報告。

第四章  附則

 公司應當按照中國證監會、全國股轉公司信息披露相關規定的要求披露年度報告和中期報告,還應當披露季度報告。

本指引有關用語含義如下:

(一)借款類擔保:擔保人為被擔保人貸款、互聯網借款、融資租賃、商業保理、票據承兌、信用證等債務融資提供擔保的行為。

(二)發行債券擔保:擔保人為被擔保人發行債券等債務融資提供擔保的行為。

(三)其他融資擔保:擔保人為被擔保人發行基金產品、信托產品、資產管理計劃、資產支持證券等提供擔保的行為。

(四)行業集中度:行業集中度的計算方法為“單個行業內公司擔保責任余額總額/凈資產”,行業分類以《國民經濟行業分類(GB/T4754-2017)》為準。

(五)地域集中度:地域集中度的計算方法為“單個省內公司擔保責任余額總額/凈資產”。

本指引由全國股轉公司負責解釋。

本指引自公布之日起施行。


原文地址:http://www.neeq.com.cn/important_news/200010143.html